La reforma tributaria plantea disminuir de forma gradual la tarifa de renta corporativa a 27% para las pequeñas y medianas empresas, mientras que para otras la meta es el 30 % y el 33% para las grandes empresas.
Publicado por: La República
La reducción de la renta para las empresas, que está en 35 % y se busca llevar hasta el 27 % en el caso de las pequeñas y medianas empresas, es quizás uno de los principales objetivos que tiene la Ley de Financiamiento que presentó esta semana el Gobierno Nacional en el Congreso.
Se trata de una iniciativa apoyada por muchos expertos y economistas, pues Colombia tiene en este momento una de las tasas de impuesto de renta más altas entre los países de la Ocde. Solo por poner un ejemplo, en México está en 30 %, en Chile es del 27 % y en España y Reino Unido del 25 %. Incluso, hay países como Dinamarca y Grecia que están en el 22 %.
Esta alta carga tributaria genera que las empresas tengan menos competitividad y menos capacidad para invertir y generar empleo y desarrollo.
Por ello, desde el Gobierno se plantea esta reducción en la tarifa de la renta de las empresas, un reto si se tiene en cuenta que se propone en el marco de una reforma tributaria que tiene la necesidad adicional de buscar $12 billones para completar el financiamiento del Presupuesto General de la Nación. Además: Día clave para el presupuesto de 2025: Congreso definirá el monto
En ese contexto, el objetivo es pasar del 35 % que hay actualmente al 27%, para el caso de las microempresas. Además, para las compañías de más de 6.285 UVT, la renta pasará a ser de 30 %, aunque en un proceso gradual, mientras que para las grandes empresas será de 33 %.
Esto se aplica para todos los sectores empresariales, con excepción de petróleo y carbón, los cuales continuarán bajo las actuales condiciones de 35%, explicó el ministro de Hacienda, Ricardo Bonilla González. Lea también: Más de 7 millones de motos circulan sin el Soat vigente en Colombia
¿Cómo se aplicará la gradualidad de la reducción de la renta corporativa?
Según el texto, la tarifa para las micro, pequeñas y medianas empresas cambiará de una vez (desde 2025) si se aprueba el proyecto de ley. Es decir, la tarifa de la renta corporativa de esas compañías pasará de 35% a 27% desde el próximo año.
De forma concreta, la norma aplicará para las organizaciones de entre cero y 6.285 UVT, es decir, para empresas que manejen una renta líquida gravable de menos de $295,8 millones, con cálculos a precios de este año.
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Para las empresas que tengan una renta líquida gravable entre 6.285 y 120.000 UVT, es decir, en el rango de $295,8 millones y $5.647 millones, la tarifa corporativa disminuirá 1% cada año. De esta manera, caerá hasta 34% en 2025 y se ubicaría en 30% para 2029, año final de pronóstico en la norma.
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En cuanto a las compañías más grandes, con una renta líquida de más de $5.647 millones la tarifa será de 34% en 2025; caerá a 33% en 2026 y luego no bajará más, según la iniciativa.
Pros y contras de la iniciativa
Javier Blel Bitar, socio Tax Controversy de Deloitte, dijo para La República que esta propuesta tiene varios matices, un punto en contra es que “la reducción es gradual y va hasta 2029, lo que implica que necesariamente el próximo Gobierno tendrá que hacer una revisión sobre la medida”.
El analista también aseguró que la propuesta no entrega detalles sobre cuánto puede costar esta reducción de la renta empresarial, pero que este se compensaría con las demás iniciativas, como la tarifa de personas naturales de altos ingresos o el IVA para los juegos de azar en línea, los inmuebles usados para Airbnb o los carros híbridos.
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Lo que sí contempla el Gobierno dentro del proyecto son los efectos positivos de esta reducción. Según la norma, una menor carga tributaria estimularía el crecimiento de la economía nacional en 0,2 puntos porcentuales de repunte adicional del PIB.
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“El mayor crecimiento estaría sustentado, principalmente, en un mayor dinamismo de la inversión, que crecería 1,1 puntos porcentuales más en 2025, explicado por la expectativa de los menores costos que enfrentarían las empresas”, puntualizó Hacienda.
Cesar Cermeño, socio de la firma Martínez Quintero Mendoza González Laguado & De La Rosa, aseguró que, aunque la propuesta busca fomentar la inversión privada y aumentar la competitividad empresarial, “podría tener efectos negativos en la sostenibilidad fiscal si se analiza en el largo plazo”.
“Al reducir la tasa impositiva de las empresas, se espera una disminución significativa en la recaudación fiscal, que podría limitar los recursos del Estado para financiar programas sociales y de infraestructura”, dijo el experto.
¿A quiénes no se aplicará la reducción de la renta corporativa?
Como ya se mencionó, la propuesta de reducción de la renta corporativa aplicará para todos los sectores, a excepción de petróleo y carbón.
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“Es necesario mantener y, eventualmente, profundizar la sobretasa a los sectores extractivos de minas e hidrocarburos, dada la urgencia de la transición energética hacia una matriz de producción descarbonizada”, comentó el Ministerio de Hacienda, en la exposición de motivos de la propuesta fiscal.
Esto coincide con lo que ha venido promoviendo e impulsando este Gobierno: una mayor carga tributaria para las empresas extractivas. Incluso, además de sostener el gravamen en 35%, para el sector carbonífero se propone igualar la tabla de sobretasas del sector petrolero, que se había reglamentado en la primera reforma tributaria de este Gobierno.
Esta tabla contempla recursos adicionales entre 0% y 15%, según los incrementos que pueda tener el precio promedio de la materia prima en el año gravable respectivo.
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La propuesta fiscal del Gobierno mantiene el parágrafo en el que le cobra 5 puntos adicionales a la tarifa de renta de las instituciones financieras, las entidades aseguradoras y reaseguradoras, las sociedades comisionistas de bolsa de valores, entre otros, del sistema financiero y bursátil local. Esta tarifa adicional aplicará para los periodos gravables 2024, 2025, 2026, 2027.
Subiría la tasa mínima
La propuesta del Gobierno también prevé un incremento de la tasa mínima de tributación, pasando de 15% a 20% de la renta jurídica. “Con esta propuesta, reduce significativamente la brecha entre la tarifa mínima y la tarifa general del impuesto a las personas jurídicas”. Hoy, la diferencia es de 20 puntos, pero la brecha caería entre 10 y 13 puntos en 2030.
