Para la vigencia 2023 (declaración 2022), las presentaciones inician el 9 de agosto, con las personas cuyos documentos de identidad terminen en 01 y 02, y así sucesivamente hasta llegar a los dígitos 99 y 00 que finalizara el día 19 de octubre.
Publicado por: Miguel Orlando Alguero
Este 9 de agosto se inicia el periodo de declaración de renta para personas naturales en Colombia. El pago de este impuesto contribuye a financiar las cargas sociales del Estado, así como sus programas sociales.
Y como cada año hay nuevos declarantes o personas que por primera vez presentarán su declaración, quienes deben conocer las bases o topes que la Dian exige para cada año. El pago de este gravamen se realiza teniendo en cuenta los movimientos financieros, con base en la revisión de ingresos, bienes, compras, consumos, consignaciones y transferencias del año anterior.
Para el 2023, que corresponde a la vigencia del 2022, estos son los topes:
·El patrimonio bruto al término del año gravable 2022 sea igual o superior a $171’018.000
·Los ingresos brutos del ejercicio gravable sean iguales o superiores a $53’206.000
·Los consumos mediante tarjeta de crédito sean iguales o superiores a $53’206.000
·El valor total de las compras y consumos sean igual o superior a $53’206.000
·El valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras sean igual o superior a $53’206.000.
Ser exactos
Santiago Rodríguez Raga, doctor y profesor asociado de la Facultad de Administración de la Universidad de los Andes, les recomienda a las personas que comenzarán a declarar renta este año tener todos los documentos como certificado de ingresos y retenciones; si tienen inversiones, reportar estos ingresos, así como intereses por pago de vivienda, o aporte voluntario a fondo privado de pensiones.
“Si es independiente, debe entregar los soportes de sus contratos y documentos que entrega la empresa a la cual le prestó sus servicios para demostrar sus ingresos”.
En cuanto al patrimonio, Rodríguez precisa que debe tener en cuenta los activos y deudas contraídas en la vigencia de la declaración, como vivienda o vehículo, o préstamos en los bancos. “También tener en cuenta que la Dian entrega una ayuda de renta o un archivo de Excel que contiene la información de cada persona, incluso prestan el apoyo por si el declarante lo necesita, o acudir a un contador”, dice el docente.
Para Rodríguez es importante ser exacto en la declaración, porque ya la Dian conoce mucha de la información de la persona e implica que el declarante sea honesto con el pago de impuestos. “Si no lo hace a tiempo o declara mal, puede acarrear multas y sanciones, y debe pagar el 5 % del valor total de la declaración”.
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Abecé para presentar la declaración de renta
Vanguardia preparó un abecé para aquellas personas que por primera vez presentarán su declaración con ayuda de Jerson Tibaduisa, gerente de Gestionar Documentos y Asesorías Contables, una empresa de Bucaramanga dedicada a orientar a los ciudadanos en temas contables y facturación electrónica
1. ¿Cuáles documentos deben tener a la mano las personas naturales?
- Extractos y certificaciones bancarias a 31 de diciembre del año 2022.
- Avalúo catastral y soporte de los bienes.
- Certificado de ingresos y retenciones.
- Certificado de medicina prepagada.
- Soporte de costos y gastos, para independientes.
- Declaración de industria y comercio, para comerciantes.
- Relación de dependientes económicos.
2. ¿Es mejor hacer la declaración por cuenta propia o acudir a un contador?
En la actualidad existen diferentes medios tecnológicos por los cuales cada persona de manera guiada tiene la posibilidad de realizar su declaración de renta, pero siempre es recomendable acudir ante los profesionales, que con su trayectoria en el área contable pueden brindar una asesoría personalizada y que se ajuste a las necesidades de cada uno.
3. ¿Qué recomendaciones hay para esas personas que declaran renta por primera vez?
Lo más importante es entender que declarar no es pagar. Muchas declaraciones después de su liquidación no arrojan saldo a pagar y es justamente por eso que es importante contar con una correcta asesoría. Se recomienda tener conocimiento de la información reportada por terceros, la realidad económica y un correcto detalle de las propiedades y/o bienes que posean. El desconocimiento de la ley no implica su exoneración, por eso lo primero es dejar claro que, si la persona recibió ingresos mensuales superiores a $4’440.000 en el 2022, debe presentar la declaración, teniendo en cuenta el calendario de vencimiento y tomando como referencia los dos últimos dígitos del documento de identificación.
4. ¿Si declara mal, qué consecuencias hay?
Las declaraciones de renta que presenten errores, en las que se omita información o las que reflejen valores inexistentes, deberán ser corregidas por el contribuyente y en los casos que señale el régimen sancionatorio se deberá liquidar la correspondiente sanción. La sanción mínima para el 2023 es $424.120, equivalente a 10 Unidades de Valor Tributario (UVT).
“La ayuda de un profesional de la contaduría es necesaria ya que permite tener la certeza de su legalidad, capacidad y calidad en su elaboración y presentación. El contador le explicará detalladamente las razones por las cuales usted está obligado a declarar y su fecha máxima de presentación para no incurrir en sanciones. Es importante que usted como contribuyente brinde toda la información soportada”, afirma Jairo Andrés Pineda Suárez, director del programa de Contaduría Pública de la Universidad de El Bosque.
Agrega que el pago del impuesto contribuye a financiar los programas sociales como Familias en Acción, Adulto Mayor, la obtención de educación gratuita de buena calidad y mejoramiento de la seguridad social. Por ende, los beneficios que obtiene la persona natural en declarar y pagar el impuesto de renta se ven en los beneficios sociales que percibe la persona que paga el impuesto, sus familiares o la comunidad donde habita.
En cuanto a las opciones para disminuir el impuesto a cargo, se debe analizar atendiendo el tipo de renta que está obteniendo la persona natural, ya que, por ejemplo, un empleado puede detraer del ingreso el valor de rentas exentas especialmente la laboral, deducciones tales como dependientes económicos, aportes complementarios a planes de medicina prepagada, pagos de intereses de crédito de vivienda.
Para las rentas no laborales, la mejor opción para disminuir la carga tributaria es soportar por medio de facturas electrónicas todas las compras realizadas en el periodo y que se puedan imputar como costo o gasto.
“Una de las recomendaciones está en línea con la adecuada clasificación de los ingresos por cada una de las subcédulas que establece la disposición fiscal, ya que dependiendo de su clasificación se pueden imputar ingresos no gravados, deducciones, rentas exentas y/o costos”, confirma Pineda.
Es importante tener un conocimiento medianamente sobre temas tributarios, ya que las planeaciones tributarias que permiten generar ahorros en la liquidación del impuesto se deben hacer en el mismo periodo en que se obtienen los ingresos, ya que, en el momento de elaborar, presentar y pagar el impuesto de renta, son muy pocas las opciones que se pueden utilizar e implementar.
